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注销公司被罚款?这6个注销时常见的税务实务问题要注意!

分类:
一般纳税人公司注销
发表时间:
2020-09-24
阅读:
92
编辑:
admin
文章出处:
未知

  当下,创业门槛越来越低,而注销门槛却不降反升,多证合一,一次工商登记就在很多部门办理了备案,然后呢?

  然后等到有一天你要注销的时候,每一个部门都不能有问题,都要分别注销!

  在公司注销过程中有哪些注意事项?如果处理不当会有哪些风险?先来看一个因为注销引发的“惨案”!



  所以,各位老板,在公司注销之前一定要处理好账目!另外结合这个案例给大家说说,注销时常见的税务实务问题!


  一、公司是一般纳税人,不想经营了,想注销,但是账面上有1万元的存货,税务上怎么处理?

  办理注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。

  但是,注意:不是按账面上的1万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是13000元,那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。

  同时,补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候,要确认13000元的视同销售收入,1万元的成本,确认3000元的税前利润。


  二、还是这个公司,注销的时候,账面显示有1万的存货,但仓库是空的,该怎么办?

  这个问题很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际库存,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。


  三、假如这个公司是做食品贸易的,注销的时候,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,一分钱不值了,发票也都已经认证抵扣,该怎么办?

  根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!


  四、老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万块。现在要注销了,需要怎么处理个税?

  老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配,要交20%的个人所得税。


  五、企业注销的时候,发现还有增值税留抵税额,注销的时候留抵也不能退税,是不是可以开一些增值税专用发票给我的关联企业?

  这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生,开具了增值税专用发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。

  切记,在注销过程中,即使有留抵浪费了,你也不能动起虚开的念头!


  六、企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?

  企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。


  万马财务在这提醒各位!公司注销的时候,税局除了会关注存货,还会关注固定资产、应收账款、开凭证数据与申报情况等。有的地方,在注销之前,还会利用大数据系统进行一次风险扫描,如果发现严重问题可能会推送给稽查部门。


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